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Aides indirectes (avantages fiscaux)
Déduire les intérêts débiteurs et autres frais liés à l'acquisition / construction d'une résidence
Lorsqu’un contribuable est propriétaire d’un immeuble dans lequel il réside à titre habituel (résidence principale) ou non (résidence secondaire), il peut être soumis à des obligations fiscales. En effet, les propriétaires habitant leur propre immeuble doivent déclarer un revenu imposable appelé valeur locative. La valeur locative est calculée forfaitairement sur la base de la valeur unitaire de l’immeuble. La valeur unitaire est déterminée par l’Administration des contributions directes (Division évaluations immobilières) et communiquée au contribuable lors de l’achat ou de l’achèvement de l’immeuble et indiquée sur le bulletin de l’impôt foncier.
Pour la résidence principale, ce revenu fiscal peut être diminué (dans la limite de certains plafonds) des intérêts débiteurs relatifs au prêt ayant financé l’immeuble. La résidence principale d’un contribuable et de sa famille est l’habitation qui constitue son lieu de résidence habituelle et qu’il utilise de façon prépondérante (pour les résidents, il s’agit généralement de l’adresse à laquelle est enregistré le contribuable à la commune).
Si le revenu net provenant de la résidence principale est négatif (si les intérêts débiteurs excèdent la valeur locative), il est compensable avec des revenus positifs d’autres catégories de revenus (par exemple, revenus professionnels).
Pour la résidence secondaire, le revenu fiscal ne peut pas être diminué des intérêts débiteurs relatifs au prêt ayant financé l’immeuble.
Cible(s) concernée(s)
Est concernée :
- toute personne résidente qui possède une résidence principale et/ou une résidence secondaire, que celle-ci se situe au Luxembourg ou à l’étranger ;
- toute personne non résidente qui possède une résidence secondaire au Luxembourg ;
- toute personne non résidente qui possède une résidence principale et/ou une résidence secondaire à l’étranger et qui opte pour être considérée comme un contribuable résident lors du dépôt de la déclaration pour l'impôt sur le revenu.
Dans tous les cas de figure mentionnés ci-dessus, le contribuable doit remettre une déclaration de l’impôt sur le revenu (voir à ce sujet : "Connaître les conditions soumettant le contribuable résident ou non résident à une obligation fiscale") afin de faire valoir la déduction des intérêts débiteurs.
En cas d’union libre entre deux contribuables, la valeur unitaire et les intérêts débiteurs sont à calculer au prorata de la propriété.
Descriptif de la démarche
La démarche du contribuable propriétaire diffère selon qu'il est résident ou non résident.
Formulaire(s) et document(s) associé(s)
Besoin d'aide ?
L'ensemble des documents peuvent être remplis (en ligne ou à la main) et renvoyés par voie postale. Les formulaires marqués du symbole 
peuvent être signés électroniquement avec un produit LuxTrust et être transmis par Internet à l’organisme compétent, accompagnés le cas échéant des pièces / annexes requises (scannées au format PDF).
Légende
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: Possibilité signature
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Déclaration pour l'impôt sur le revenu pour personnes physiques résidentes et non résidentes (modèle 100)
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Annexe : Revenus de la location de propriétés bâties (modèle 190)
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Annexe : Revenus de la location de propriétés bâties de la communauté (modèle 210)
